Quelle TVA pour Remplacement ventilateur unité intérieure (climaticien) ?

Contexte précis du chantier

Le client possède un appartement de 78 m² situé au 12 rue des Lilas (Paris 12ᵉ), construit en 1995 (donc + 2 ans). Le système de climatisation split installé en 2018 montre des dysfonctionnements du ventilateur de l’unité intérieure : bruit anormal, débit d’air réduit et consommation électrique en hausse (≈ 1 kWh · h⁻¹ supplémentaire). Le propriétaire a choisi de remplacer le ventilateur défectueux par un modèle Daikin FTXM35 V, classé A+++ et doté d’un moteur à vitesse variable, afin d’améliorer le confort et la performance énergétique.

• Durée d’intervention : 3 h (déplacement, désinstallation, pose du nouveau ventilateur, réglages).
• Coût du matériel : 380 € TTC (ventilateur + moteur).
• Coût de la main‑d’œuvre : 220 € TTC (3 h × 73,33 € h⁻¹).
• Prix total : 600 € TTC (fourchette haute du marché).

Qualification fiscale de l’opération

Dans notre cas, le bâtiment est ancien (> 2 ans). Deux options s’offrent donc au client :

1. Option standard : le remplacement est considéré comme une simple remise en état. Le taux de TVA est 10 %.

2. Option énergie : le nouveau ventilateur, classé A+++, permet de réduire la consommation de 15 % et le propriétaire a fait valider le projet par un professionnel RGE. Le travail entre alors dans le champ de la « rénovation énergétique », ouvrant le taux 5,5 %.

Calcul détaillé du prix HT et de la TVA (exemple à 5,5 %)

*Si le client opte pour le taux de 10 % (sans amélioration énergétique) : TVA = 54,55 €, HT = 545,45 €.*

Impact comptable pour l’entreprise de climatisation

• Enregistrement TVA collectée : 31,43 € (ou 54,55 €) au débit du compte 44571 « TVA collectée ».
• Produit HT : 568,57 € (ou 545,45 €) au crédit du compte 706 « Prestations de services ».
• Achat de matériel : 360,00 € HT (compte 607) avec TVA dé