Quelle TVA pour Coaching perte de poids (suivi 3 mois) (salle de sport / fitness) ?

TVA applicable au coaching perte de poids – suivi de 3 mois

Le coaching perte de poids dispensé par une salle de sport ou un coach sportif constitue une prestation de services au sens de l’article 256‑0‑1 du CGI. Elle n’est pas assimilée à la location de matériel ni à la vente de biens ; le taux normal de TVA 20 % s’applique, sauf si le prestataire bénéficie du régime de la franchise en base de TVA prévu à l’article 293 B du CGI.

1. Quand le taux de 20 % s’impose

• Seuil de chiffre d’affaires : en 2026, le plafond de la franchise en base pour les prestations de services est de 85 800 €.
• Dépassement : si le chiffre d’affaires annuel du coach (ou de la salle) dépasse ce seuil, il doit facturer la TVA au taux normal de 20 % et la mentionner sur la facture (« TVA 20 % – 20 % = 0,20 »).
• Obligations comptables : déclaration de TVA mensuelle ou trimestrielle, tenue d’un registre des recettes, mention du numéro de TVA intracommunautaire.

2. Cas de la franchise en base (art. 293 B)

• Condition : chiffre d’affaires annuel ≤ 85 800 €.
• Facturation : le prix affiché est hors TVA. La facture doit comporter la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ».
• Conséquence : le client ne récupère aucune TVA, le prestataire ne la reverse pas à l’État.

3. Exemple chiffré – prix de marché 300 € TTC

• Franchise : le client paie 300 €, le coach ne collecte aucune TVA.
• Assujetti : le client paie 300 €, dont 50 € de TVA que le coach reversera à l’État. Le prix hors taxes du service est donc de 250 €.

4. Particularités du suivi de 3 mois

Le contrat de coaching perte de poids sur 3 mois prévoit généralement :

Aucun des éléments n’est exonéré (ex. : activités sportives de loisir organisées par des associations reconnues d’utilité publique). Le taux de 20 % reste donc unique et incontournable dès le dépassement du seuil de franchise.

5. Points de vigilance pour le coach

1. Vérifier le chiffre d’affaires cumulé chaque année civile. Un dépassement de 85 800 € entraîne l’obligation de facturer la TVA à partir du premier jour du mois suivant le dépassement.

2. Adapter la facturation : dès le passage en régime réel, toutes les factures en cours doivent être refacturées avec TVA 20 % et la mention « TVA » au lieu de la mention de franchise.

---

Questions fréquentes

Q1 : Si je dépasse le seuil de 85 800 € en cours d’année, dois‑je appliquer la TVA rétroactivement sur les factures déjà émises ?

R : Non. La TVA s’applique à partir du premier jour du mois suivant le dépassement. Les factures déjà émises restent sous le régime de franchise, mais vous devez déclarer la TVA sur les nouvelles prestations.

Q2 : Mon client est une entreprise assujettie à la TVA. Peut‑il récupérer la TVA que je facture ?

R : Oui, si vous êtes assujetti et facturez la TVA à 20 %, votre client pourra la récupérer en déduction sur sa propre déclaration, à condition que la dépense soit liée à son activité professionnelle.

---