Quelle TVA pour Séance coaching personnel 30 min (salle de sport / fitness) ?

TVA applicable à la séance de coaching personnel : 30 minutes

En France, les prestations de coaching sportif individuel sont considérées comme des services d’activité physique et sportive (article 256‑0 du CGI). Elles sont donc soumises au taux normal de TVA à 20 %, sauf que le professionnel bénéficie de la franchise en base de TVA (art. 293 B) lorsque son chiffre d’affaires annuel de prestations de services reste inférieur à 85 800 € (seuil 2026).

> Exemple chiffré – Prix de marché : 45 € TTC pour 30 min.

> - Si le coach est soumis au régime réel :

> - HT = 45 € ÷ 1,20 = 37,50 €

> - TVA = 45 € − 37,50 € = 7,50 € (20 %)

> - Si le coach est sous franchise :

> - HT = 45 € (pas de TVA)

> - Facture : « TVA non applicable, art. 293 B ».

Pourquoi choisir précisément la séance de 30 minutes ?

1. Objectif ciblé – Le client veut travailler un point technique (ex. : amélioration du squat) sans mobiliser une heure complète.

2. Barrière tarifaire – À 30–60 € TTC, la séance reste accessible pour les débutants qui hésitent à investir dans une heure complète (45–90 € TTC).

3. Test de compatibilité – Avant de s’engager dans un programme long, le coach et le client évaluent la méthode et la relation de travail.

Ces raisons sont spécifiques à la demi‑heure et ne s’appliquent pas aux variantes suivantes :

Le coaching 30 min se différencie par son format ultra‑concentré, son prix limité et son absence de programme complet. Il ne doit donc jamais être confondu avec un cours collectif ou un abonnement, car le régime de TVA et les obligations comptables diffèrent (ex. : les abonnements sont soumis à la TVA sur la totalité du contrat, même si la franchise s’applique à la partie « accès aux installations »).

Points de vigilance comptables

• Déclaration de chiffre d’affaires : le coach doit suivre de près le seuil de 85 800 € pour basculer automatiquement du régime de franchise au régime réel dès le premier jour du mois suivant le dépassement.
• Facturation : la mention légale « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » doit figurer exactement comme libellé lorsqu’on est en franchise. Toute omission expose à une requalification par l’administration fiscale.
• Récupération de la TVA : en régime réel, le coach peut déduire la TVA sur ses achats (équipement, location de salle, formation), ce qui réduit le coût effectif de la prestation.

Questions fréquentes

1. Si je réalise 20 séances de 30 minutes dans le mois, dois‑je appliquer la TVA même si mon chiffre d’affaires annuel reste sous le seuil ?

Non. Tant que le chiffre d’affaires cumulé de l’année civile n’a pas dépassé 85 800 €, vous restez en franchise ; vous facturez sans TVA et indiquez la mention art. 293 B.

2. Comment passer du régime de franchise à la TVA normale sans perdre la TVA déjà payée sur mes dépenses ?

Le passage se fait automatiquement à la date de dépassement du seuil. Vous devez alors déposer une déclaration de TVA à partir du premier jour du mois suivant le dépassement et vous pourrez récupérer la TVA sur vos achats à compter de cette date. Les dépenses antérieures restent non récupérables.